社会保険料を○○預金から支払った－名古屋 税理士/名古屋市のよねづ税理士事務所
＜法定福利費 ×××円 ／ ＞ ・・・会社負担分
＜預り金 ×××円 ／ ＞ ・・・個人負担分
＜ ／ ○○預金 ×××円＞ ・・・納付額
社会保険料は、半額を会社が負担し、残り半額を各個人が負担します。
個人負担分は、給料の仕訳で「預り金」処理してありますので、
この仕訳で「預り金」のうち、健康保険料と厚生年金保険料分の残高がゼロになります。
法定福利費の消費税区分は、「非課税仕入れ」です。
社会保険料の納付が休日の関係で翌月１日になった場合は、
（１）当月末日
＜法定福利費 ×××円 ／ 未払費用 ×××円 ＞ ・・・会社負担分
＜預り金 ×××円 ／ ＞ ・・・個人負担分
として、「未払費用」で処理し、
（２）翌月１日
＜未払費用 ×××円 ／ ○○預金 ×××円＞
と処理します。
このように月がずれた場合に、未払処理をしないと、社会保険料は多額のため、月ごとの損益が大きく狂うことなります。
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