＜役員報酬　×××円　／　　　　　　　　　　＞
＜給料手当　×××円　／　　　　　　　　　　＞
＜旅費交通費×××円　／　　　　　　　　　　＞　・・・通勤手当（非課税分）
＜　　　　　　　　　　　　○○預金　×××円＞　・・・差引支給額
＜　　　　　　　　　　　　預り金　　×××円＞　・・・健康保険料
＜　　　　　　　　　　　　預り金　　×××円＞　・・・厚生年金保険料
＜　　　　　　　　　　　　預り金　　×××円＞　・・・雇用保険料
＜　　　　　　　　　　　　預り金　　×××円＞　・・・所得税
＜　　　　　　　　　　　　預り金　　×××円＞　・・・住民税

「役員報酬」「給料手当」の消費税区分は「対象外取引」です。
通勤手当の消費税区分は、「課税仕入れ」で、科目については、「福利厚生費」を使用してもよいでしょう。

個人事業者の場合に青色専従者への支払いの場合の科目は、「専従者給与」を使用します。
また、個人事業主への支払いは、必要経費になりませんので、「事業主貸」で処理します。

社会保険料については、簡略化して「法定福利費」を使用する方法もあります。

→少し困る仕訳へ戻る
→名古屋　税理士/名古屋市のよねづ税理士事務所トップページへ戻る

（１）当月の未払計上処理

＜役員報酬　×××円　／　　　　　　　　　　＞
＜給料手当　×××円　／　　　　　　　　　　＞
＜旅費交通費×××円　／　　　　　　　　　　＞　・・・通勤手当（非課税分）
＜　　　　　　　　　　　　未払費用　×××円＞　・・・差引支給額
＜　　　　　　　　　　　　預り金　　×××円＞　・・・健康保険料
＜　　　　　　　　　　　　預り金　　×××円＞　・・・厚生年金保険料
＜　　　　　　　　　　　　預り金　　×××円＞　・・・雇用保険料
＜　　　　　　　　　　　　預り金　　×××円＞　・・・所得税
＜　　　　　　　　　　　　預り金　　×××円＞　・・・住民税

（２）翌月支払い時の処理

＜未払費用　×××円　／　○○預金　×××円＞

→少し困る仕訳へ戻る
→名古屋　税理士/名古屋市のよねづ税理士事務所トップページへ戻る